Le coût total du risque, ou TCOR, n’est pas encore un indicateur largement utilisé dans le domaine de la gestion des risques. Je me demande bien pourquoi. Peut-être parce qu’il est difficile à calculer et à comprendre, et peut-être parce qu’il n’est pas considéré comme une mesure équitable du risque pour une organisation. Peut-être un peu des deux. Il semble que ce que nous voyons souvent présenté comme le TCOR est en fait le coût du risque ASSURÉ, de sorte que le terme approprié devrait peut-être être le coût total du risque assuré (TCOIR). Ce qui est habituellement présenté comme le TCOR comprend les primes, le coût du risque conservé, les frais de gestion des sinistres et de courtage, les frais d’actuariat, etc. Mais ce n’est que la partie émergée de l’iceberg. D’un point de vue pratique, le véritable coût total du risque devrait inclure le coût des frais de justice et des règlements, même pour les pertes liées à des litiges non assurés. À ce propos, toutes vos activités de révision et de mise en conformité des contrats constituent également des dépenses de risque. Tant que nous y sommes, nous devons probablement prendre en compte le coût des programmes et projets traditionnels de sécurité et de santé au travail et de gestion de l’environnement, ainsi que les frais généraux et administratifs des services de gestion des risques, de sécurité, juridique, des contrats/conformité et des affaires environnementales. Qu’en est-il des dépenses du service d’audit interne et des activités du responsable de la sécurité de l’information ? Lorsque vous vous arrêtez et essayez de comprendre toutes les activités qui se déroulent au sein d’une entreprise et qui sont liées à l’identification, à la mesure et au contrôle des risques, notre définition traditionnelle du TCOR ne tient pas très bien la route. Il est beaucoup plus simple de saisir et de rapporter les coûts associés au programme traditionnel de transfert des risques, puis de les utiliser comme référence interne au fil du temps, en les équilibrant avec des mesures commerciales significatives telles que le chiffre d’affaires, les effectifs ou d’autres mesures couramment utilisées dans votre entreprise. Remplacer TCOR par TCOIR est tout simplement plus facile à digérer pour la plupart des organisations, non seulement parce que son champ d’application est plus limité, mais aussi parce qu’il n’exige pas une toute nouvelle compréhension de la définition du « risque », que la plupart des organisations ne sont pas prêtes à adopter. Quel que soit le nom que vous lui donnez, TCOR ou TCOIR, il est important de définir soigneusement et complètement ce qu’est ce chiffre et ce qui le compose. Mettez-le par écrit. Parlez-en. Faites en sorte que le terme ait un sens dans l’ensemble de l’organisation. Chaque entreprise et chaque programme d’assurance étant différents, prenez soin de définir clairement ce que vous entendez lorsque vous utilisez ce terme dans votre entreprise, que vous l’appeliez TCOR, TCOIR ou autre. Voici quelques-unes des composantes du TCOIR :

  • Frais de transfert de risque (primes d’assurance) pour les biens et les risques divers, les lignes spécialisées, les primes d’avantages sociaux, etc.
  • Frais de courtage et de conseil en prestations
  • Frais de TPA ou autres frais de gestion des sinistres
  • Charges actuarielles
  • Dépenses liées au système RMIS (directes et indirectes)
  • Frais généraux et administratifs du département de gestion des risques
  • Pertes reportées (y compris la désactualisation actuarielle annuelle)
  • Honoraires des consultants en gestion des risques
  • Droits d’entrée
  • Frais de gestion, de comptabilité et de contentieux de la captive
  • Crédit pour :
    • Commissions de réassurance
    • Profit commission retours
    • Remboursements de primes ou restitution de primes pour les anciens programmes
    • Remboursements de l’audit des primes