Relatórios ESG: O Guia Definitivo

Ambiental, Social, Governação - ESG - os relatórios subiram para o topo da lista de prioridades empresariais a uma velocidade dramática.

Os trabalhadores, investidores, clientes, reguladores e outras partes interessadas estão a responsabilizar cada vez mais as empresas pelas suas práticas ESG, como as relacionadas com as alterações climáticas e a igualdade social. Simultaneamente, um cenário regulamentar e legislativo em rápida evolução está a aumentar as apostas para gerir proactivamente estes riscos e ser mais transparente através de relatórios e divulgações ESG.

Embora as discussões do ESG até à data tenham estado em grande parte confinadas à sala do conselho de administração, isso está a mudar. O interesse acrescido significa riscos acrescidos - por isso, as empresas precisam de tratar os relatórios dos ESG como o esforço integrado que é. A incapacidade de agir pode resultar em danos financeiros ou de reputação significativos.

Eis o que os líderes de risco e conformidade devem saber agora sobre o ESG para se prepararem para o que pode ser transmitido de cima.

O que é o ESG?

ESG significa Environmental, Social, and Governance (Ambiente, Social, e Governação). Embora cada uma das três disciplinas tenha o seu próprio conjunto de normas e práticas, juntas indicam a dedicação de uma organização para alcançar o bem maior.

Muitos elementos da ESG há muito que fazem parte de várias iniciativas empresariais. Mas a gestão de um amplo espectro de questões ambientais, sociais e de governação sob um mesmo guarda-chuva de ESG é relativamente nova - e está a tornar-se rapidamente uma parte integrante da actividade empresarial.

O truque agora é reunir essa informação, independentemente do local onde se encontra atualmente, numa narrativa ESG coesa - uma tarefa que pode ser relativamente fácil se dispuser de tecnologia integrada ou insuperavelmente difícil se não dispuser.

Os programas ESG actuais analisam as práticas empresariais em toda a empresa para assegurar que o que a empresa diz estar a fazer está alinhado com o que a empresa realmente faz. As iniciativas relativas às alterações climáticas são frequentemente o programa mais visível relacionado com os ESG, mas existem outros componentes importantes a considerar dentro de cada disciplina.

ESG global icon

ENVIRONMENTAL

Os critérios ambientais centram-se no impacto da empresa sobre o planeta. Para além das iniciativas relacionadas com as alterações climáticas, esta categoria inclui a utilização de energia, os resultados da poluição, a gestão da água e outros impactos ambientais.

ESG Social icon

SOCIAL

O elemento social do ESG centra-se na forma como a empresa trata as pessoas. Inclui as relações que as organizações têm com a sua força de trabalho, as sociedades em que operam e a atmosfera política atual, incluindo diversidade, equidade e inclusão, saúde e segurança, gestão do trabalho, privacidade de dados e relações com a comunidade.

ESG Governance Icon

GOVERNANÇA

A parte da governação refere-se a um conjunto de práticas organizacionais, controlos e procedimentos utilizados para tomar decisões eficazes, permanecer em conformidade e satisfazer as exigências das partes interessadas, incluindo fraude, anti-suborno e corrupção, segurança, desempenho financeiro, ética empresarial e auditoria interna, bem como liderança executiva e remuneração.

Porquê dirigir-se hoje à ESG?

Embora haja benefícios óbvios em dar prioridade à integridade corporativa e ao bem-estar dos empregados, as actividades da ESG também representam sérios riscos para a marca, posição no mercado, relações com clientes, capacidade de recrutamento e cultura de uma empresa. Quer a sua empresa seja privada ou pública, o custo potencial da inacção é simplesmente demasiado elevado para ser ignorado.

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dos inquiridos em Inquérito de Gestão Global de Riscos da Deloitte nomeou o ESG como um dos três tipos de risco que mais importância irá aumentar para as suas instituições durante os próximos dois anos.
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dos inquiridos consideraram que as suas instituições eram extremamente ou muito eficazes na gestão do risco dos ESG.
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dos inquiridos disseram que será uma prioridade extremamente ou muito alta para as suas instituições melhorar a sua capacidade de gerir o risco dos ESG.

Compliance RiskRisco de conformidade

A maioria dos relatórios dos ESG é voluntária - pelo menos até agora. Enquanto algumas empresas divulgam informações sobre riscos climáticos, por exemplo, não existe uma norma global sobre a forma como esses riscos são medidos ou comunicados. Como resultado, os factos podem ser inconsistentes, subjectivos, e difíceis de comparar entre empresas.

Organização internacional independente de normas, Iniciativa Global de Relatóriosfornece algumas orientações em matéria de relatórios sobre questões de ESG, assim como a Value Reporting Foundation. Estas organizações, no entanto, têm as suas próprias agendas, e as empresas são deixadas a decidir o que funciona melhor para as suas partes interessadas.

Entretanto, a Alemanha tomou uma posição com os seus lei sobre o dever de diligência das empresas que exige que as empresas identifiquem os riscos da cadeia de abastecimento associados a violações dos direitos humanos e à destruição do ambiente e estabeleçam um sistema eficaz de gestão desses riscos. Poderá este ser o início de um divisor de águas para as normas de relato ESG - semelhante ao que o GDPR fez para a privacidade dos dados?

do lado dos Estados Unidos, a Comissão de Valores Mobiliários e Câmbio está actualmente a formular uma proposta para exigir que as empresas públicas revelem os riscos relacionados com as alterações climáticas aos investidores em registos regulamentares como relatórios anuais.

Embora a regulamentação de algum tipo pareça estar a aproximar-se cada vez mais, a forma que acabará por assumir permanece para ser vista. Isto não quer dizer, no entanto, que a função de cumprimento deva ficar de braços cruzados e esperar que requisitos detalhados se abalem.

Afinal de contas, a conformidade é sobretudo uma função de governação e muito pode ser feito neste momento para acrescentar estrutura e controlos que ajudem a estabelecer processos consistentes e repetíveis para tratar e comunicar dados ESG cruciais. Os departamentos de conformidade podem desenvolver procedimentos para verificação por terceiros e identificar outros riscos potenciais, tais como lacunas no que é comunicado. Sem um forte mecanismo de governação, é provável que os seus esforços ESG fiquem aquém das expectativas.

Reputational RiskRisco reputacional

Cada vez mais consumidores e outras partes interessadas estão a responsabilizar as empresas por serem ambiental, social e fiscalmente responsáveis. E estão a investir o seu dinheiro onde estão as suas bocas.

De facto, 64% dos consumidores inquiridos disseram escolher, trocar, evitar, ou boicotar marcas com base na sua posição sobre questões sociais.

Fazer promessas relacionadas com o ESG e não as cumprir, contudo, pode ser pior a longo prazo do que não tomar posição de todo. As partes interessadas desiludidas podem levar a uma redução das vendas, a uma diminuição do moral dos funcionários e a dificuldades de acesso ao capital. E uma vez feito o dano, a sua reputação pode ser extremamente difícil de restaurar.

Talent RiskRisco do talento

O desempenho da ESG está a tornar-se um factor cada vez mais importante para atrair e reter talentos - especialmente os mais jovens. O Gen Z e os milénios mais jovens exigem diversidade, equidade e inclusão nos seus locais de trabalho e dos seus líderes. Eles querem empregos compatíveis com os seus valores e querem que os seus empregadores sejam bons cidadãos empresariais. Quase 40% de milénios aceitaram um trabalho em detrimento de outro porque essa empresa era vista como mais sustentável do ponto de vista ambiental.

As empresas que demonstram empenho na ESG também têm mais probabilidades de ter um maior envolvimento dos funcionários. Organizações com empregados altamente satisfeitos pontuar significativamente mais alto nas pontuações do ESG do que a média global. A investigação tem demonstrado consistentemente que empregados satisfeitos trabalham mais, permanecem mais tempo, e produzem melhores resultados para a organização. E isso é especialmente valioso num mercado de trabalho apertado.

Financial RiskRisco financeiro

Os riscos financeiros associados ao ESG têm uma série de facetas. Tanto os danos de reputação como o não cumprimento podem ter consequências financeiras para as organizações. Além disso, a ESG tornou-se um factor nascente nas avaliações corporativas, notações e acesso ao capital.

Os alocadores de capital estão a apoiar empresas que podem provar a sua acção em questões de sustentabilidade, tais como desigualdade, saúde pública, e alterações climáticas - tudo isto pode também constituir um passivo significativo. Os mercados financeiros, por sua vez, apressam-se a abordar o aumento do interesse no ESG com oportunidades de investimento sustentável.

O Aliança Global de Investimento Sustentável informa que os investimentos sustentáveis globais atingiram os 35,3 biliões de dólares em activos sob gestão. Este valor representa 361 triliões de todos os activos geridos profissionalmente nos EUA, Canadá, Japão, Australásia e Europa, o que representa um aumento de 151 triliões em apenas dois anos.

Além disso, um número crescente de bancos comprometeu-se a alinhar as suas carteiras de empréstimos e investimentos com emissões líquidas nulas até 2050. Os Aliança Bancária Net-Zero inclui actualmente 55 bancos de 28 países com mais de $37 triliões de activos - ou seja, quase um quarto dos activos bancários globais.

Entre os proprietários de bens recentemente inquiridos, 80% disse que estão a integrar activamente o investimento sustentável devido ao aumento da procura por parte dos constituintes, à perceção do potencial para um desempenho financeiro atrativo e à evolução da regulamentação que está a conduzir a uma maior divulgação dos factores ESG. E, de facto, a incorporação de ESG - com a sua melhor gestão de riscos, governação e supervisão - numa estratégia de investimento parece ser boa para o negócio. Os fundos sustentáveis registaram um melhor desempenho financeiro com retornos acima do mercadoreduzindo ao mesmo tempo a volatilidade.

À medida que mais investidores alinham as suas carteiras com objectivos líquidos zero, as empresas enfrentarão uma pressão crescente para adoptarem planos credíveis e melhorarem a divulgação dos riscos do ESG. Mas cuidado para não cair na tentação do dinheiro fácil, rebrandingando as ofertas mais antigas como verdes. Se este novo rótulo for simplesmente "greenwashing", o rebranding poderá ter um efeito contrário.

How to Report on ESGComo relatar sobre o ESG

Embora a procura de informação relacionada com o ESG seja elevada, a capacidade de responder a essas exigências pode ser um desafio. A inexistência de normas de informação relacionadas com os ESG deixa frequentemente as empresas a lutar para decidir até onde devem ir.

A boa notícia é que muitas das métricas que se inserem no âmbito do ESG podem já existir dentro da sua organização - embora possam não ser rotuladas como "ESG". Um departamento pode recolher dados sobre, por exemplo, auditorias de carbono ou utilização de água para fins distintos. Outro departamento pode rastrear iniciativas de bem-estar dos funcionários ou o número de directores minoritários. Saber que dados existem, onde estão localizados, e quem os possui pode ser uma das partes mais difíceis dos relatórios dos ESG.

As empresas que utilizam tecnologia integrada de gestão de risco para recolher todas as informações relacionadas com o risco num único local têm definitivamente uma vantagem. Os dados existentes são fáceis de encontrar e estão prontos para serem incluídos num relatório.

Se os dados forem recolhidos numa variedade de sistemas díspares - como folhas de cálculo - no entanto, a localização, consolidação e construção de relatórios ESG será muito mais desafiante. E quanto mais extensas forem as suas necessidades de relatórios ESG, tanto mais desafiante será acompanhar o ritmo.

De qualquer forma, no entanto, é necessário decidir primeiro que informação relatar. As métricas que escolher divulgar devem estar claramente alinhadas com os valores e o objectivo da sua organização. Embora possa ser tentador, não se limite a escolher as métricas mais favoráveis para si. O que opta por relatar não só reflecte o seu compromisso com os princípios da ESG, como também demonstra a sua dedicação à melhoria.

Aqui está uma lista de verificação para orientar os seus esforços de relatório do ESG:

  1. Por que razão estão a elaborar relatórios sobre ESG? As empresas decidem elaborar relatórios sobre ESG por uma série de razões. Algumas organizações partilham métricas ESG porque acreditam verdadeiramente nos conceitos ESG. Fazer o que está certo faz parte da sua cultura e partilhar essa mensagem é importante. Outras organizações querem influenciar os accionistas mostrando que a sua estratégia ESG gera valor. Outras ainda querem fazer apenas o suficiente para satisfazer as expectativas das partes interessadas e os requisitos obrigatórios de comunicação. A resposta a esta pergunta ditará a sua estratégia de relato ESG.

O que é o principal motor da
adoção de controlos ESG eficazes?

35% Melhor reputação
24% Aumento da avaliação da empresa
17% Obrigação moral
  1. Quem são as suas partes interessadas prioritárias? Que informações ESG pretendem? RH, empregados, accionistas, credores, clientes, a administração, e muito mais, todos podem ser intervenientes válidos. Mas não se pode ser tudo para todas as pessoas. Concentre-se naqueles que mais importam com o seu relatório ESG.

  2. Que informações pretende divulgar? Não se limite a informar sobre o que é mais fácil de calcular. Informe sobre a informação relacionada com o ESG que melhor se alinha com os valores e estratégia da sua organização, bem como com os pontos de contacto da indústria. E certifique-se de que as suas afirmações relacionadas com o ESG podem resistir ao escrutínio. As declarações públicas estão sujeitas a auditoria e verificação de factos pelas partes interessadas - incluindo investidores, empregados e reguladores.

Mais de metade do S&P 500
empresas tinham alguma forma de garantia ou verificação dos indicadores ESG.

  1. De que informações dispõe? E o que quer começar a rastrear? Estabelecer um processo controlado de relatório do ESG e definir claramente quem é responsável pelo fornecimento dos dados. Isto pode ser diferentes departamentos, divisões - ou mesmo fornecedores terceiros.

  1. Que quadro(s) ESG pretende utilizar? Nenhum quadro oferece actualmente uma visão geral verdadeiramente abrangente dos relatórios da ESG. Como resultado, muitas empresas optam por adoptar parcialmente múltiplas estruturas para orientar as suas divulgações.

  2. Como é que vai gerir os relatórios ESG numa base contínua? Políticas, procedimentos, controlos e governação normalizados são cruciais para uma gestão eficaz dos relatórios dos ESG. Estabelecer um processo claro, e determinar a supervisão do conselho. E estar preparado para avaliar e actualizar conforme necessário.

Estruturas ESG mais populares

33% Iniciativa Global de Relatórios (GRI)
32% Sustainable Accounting Standards Board (SASB)
25% Task Force para Divulgações Financeiras relacionadas com o Clima (TCFD)
  1. Dispõe da tecnologia necessária para recolher eficazmente as informações? Uma vez decidida a informação a comunicar, é necessário descobrir como recolher, analisar e comunicar com precisão e eficácia essa informação relacionada com os factores ESG. E dada a amplitude dos dados ESG - e o desejo do mercado de obter dados com qualidade para o investidor - isto pode ser extraordinariamente complexo. Será que as suas ferramentas actuais conseguem lidar com os novos requisitos - ou valeria a pena investir numa solução integrada para simplificar e automatizar o processo de comunicação?

  2. Como é que vai manter a coerência dos relatórios ESG ano após ano? A utilização da mesma metodologia ano após ano acrescenta consistência e credibilidade à informação que está a relatar. Incluindo a informação do ano anterior, também demonstra o seu compromisso com a verdade, e que não manipulará ou enganará, mostrando apenas a informação que é actualmente mais positiva.

  3. As informações que está a comunicar são comparáveis às dos seus pares? O fornecimento de métricas semelhantes ajuda as partes interessadas a comparar resultados entre empresas e a tomar decisões informadas. Isto também pode fornecer uma garantia adicional de que não está a escolher métricas favoráveis.

  4. Com que frequência deseja relatar as métricas do ESG? O local mais comum para divulgar informações do ESG é no relatório anual da empresa. Os seus interessados irão considerar suficiente uma actualização anual - ou irão exigir mais?

No ponto de viragem

As atitudes em relação às questões ambientais, sociais e de governação são agora muito diferentes das de há cinco anos - ou mesmo de há um ano. As expectativas continuam a aumentar no sentido de as empresas abordarem algumas das questões fundamentais que contribuem para a saúde da sociedade e agirem de forma ética e responsável de modo a apoiarem os objectivos mais amplos da comunidade.

As partes interessadas exigem transparência e responsabilidade em torno das métricas, objectivos e progresso do ESG - e não têm medo de questionar em voz alta a exactidão ou fiabilidade das divulgações fornecidas.

Até à data, a maioria dos relatórios dos ESG é voluntária. Contudo, com as alterações climáticas, sustentabilidade, e outras preocupações dos ESG a ganharem força junto de governos, reguladores, investidores, e outras partes interessadas, os relatórios dos ESG regulados são praticamente inevitáveis.

Mas não espere que os requisitos regulamentares sejam resolvidos ou que ocorra um evento social seminal para o forçar a agir. Agora é a altura certa para avaliar a sua posição em matéria de ESG e dar prioridade à sua resposta aos regulamentos globais de sustentabilidade. Ao reportar voluntariamente sobre ESG, envia um sinal às partes interessadas de que está ciente destas questões, tem um plano para mitigar os riscos e está empenhado em fazer melhorias.

Numa recente Seminário Web Riskonnect/OCEG os participantes descreveram o estado actual dos seus programas ESG como:

39%    Estamos a trabalhar nesse sentido.

23%    Acabámos de começar.

18%    Não tenho a certeza.

14%    Ainda não começámos.

5%      O que é o ESG?

Para serem eficazmente emergidos e tratados, os assuntos do ESG já não podem permanecer nos seus próprios silos. Uma mentalidade de ESG deve ser incorporada em todas as operações e estratégia de uma organização. Estas questões não vão desaparecer - por isso, coloquem nos sistemas integrados, processos e controlos para suavizar a sua capacidade de relatar informação ESG atempada e credível.

Apesar dos desafios, os relatórios do ESG já estão a desencadear mudanças positivas a todos os níveis. E o ímpeto está a aumentar.

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