Rapports ESG :
Pourquoi les entreprises doivent agir maintenant

Risque de conformité

La plupart des rapports ESG sont volontaires, du moins jusqu'à présent. Si certaines entreprises divulguent des informations sur les risques climatiques, par exemple, il n'existe pas de norme mondiale sur la manière de mesurer ou de signaler ces risques. Par conséquent, les faits peuvent être incohérents, subjectifs et difficiles à comparer entre les entreprises.

Organisme international indépendant de normalisation, Initiative mondiale sur les rapports de performancefournit des conseils en matière d'établissement de rapports sur les questions ESG, tout comme l'a fait la Commission européenne. Fondation pour le rapport sur la valeur. Ces organisations ont toutefois leur propre programme et les entreprises doivent décider de ce qui convient le mieux à leurs parties prenantes.

Entre-temps, l'Allemagne a pris position avec ses nouvelle loi sur la diligence raisonnable des entreprises. La loi exige que les entreprises identifient les risques de la chaîne d'approvisionnement liés aux violations des droits de l'homme et à la destruction de l'environnement, et qu'elles mettent en place un système efficace pour gérer ces risques. Serait-ce le début d'un tournant décisif pour les normes de reporting ESG - similaire à ce que le GDPR a fait pour la confidentialité des données ?

Aux États-Unis, la Securities and Exchange Commission formule actuellement une proposition visant à obliger les sociétés publiques à divulguer les risques liés au changement climatique aux investisseurs dans les documents réglementaires tels que les rapports annuels.

Si une réglementation quelconque semble se rapprocher de plus en plus, la forme qu'elle prendra finalement reste à voir. Cela ne signifie pas pour autant que la fonction de conformité doive se croiser les bras et attendre que les exigences détaillées se mettent en place.

Après tout, la conformité est avant tout une fonction de gouvernance. Beaucoup peut être fait dès maintenant pour ajouter une structure et des contrôles afin d'aider à établir des processus cohérents et reproductibles pour le traitement et la communication des données ESG. Les services de conformité peuvent élaborer des procédures de vérification par des tiers et identifier d'autres risques potentiels, tels que des lacunes dans les données communiquées. Sans la mise en place d'un mécanisme de gouvernance solide, vos efforts en matière d'ESG risquent d'échouer.

Risque de réputation

De plus en plus de consommateurs et d'autres parties prenantes demandent aux entreprises de se montrer responsables sur le plan environnemental, social et fiscal. Et ils joignent le geste à la parole. En effet, 64% des consommateurs interrogés ont déclaré choisir, changer, éviter ou boycotter des marques en fonction de leur position sur des questions de société.

Cependant, faire des promesses en matière d'ESG et ne pas les tenir pourrait être pire à long terme que de ne pas prendre position du tout. Des parties prenantes déçues peuvent entraîner une diminution des ventes, une baisse du moral des employés et des difficultés d'accès aux capitaux. Et une fois le mal fait, votre réputation peut être extrêmement difficile à rétablir.

Risque lié aux talents

La performance ESG devient un facteur de plus en plus important pour attirer et retenir les talents - en particulier les plus jeunes. La génération Z et les jeunes milléniaux exigent diversité, équité et inclusion sur leur lieu de travail et de la part de leurs dirigeants. Ils veulent des emplois compatibles avec leurs valeurs et souhaitent que leurs employeurs soient de bons citoyens corporatifs. Près de 40% des milléniaux ont accepté un emploi plutôt qu'un autre parce que cette entreprise était considérée comme plus respectueuse de l'environnement.

Les entreprises qui démontrent leur engagement envers l'ESG sont également plus susceptibles d'avoir un engagement plus élevé de la part de leurs employés. Les organisations dont les employés sont très satisfaits obtiennent des scores significativement plus élevés en matière d'ESG que la moyenne mondiale. Les recherches ont toujours montré que les employés satisfaits travaillent plus dur, restent plus longtemps et produisent de meilleurs résultats pour l'organisation. Et cela est particulièrement précieux dans un marché du travail tendu.

Risque financier

Les risques financiers associés à l'ESG ont plusieurs facettes. Les atteintes à la réputation et la non-conformité peuvent toutes deux avoir des conséquences financières pour les organisations. En outre, l'ESG est devenu un facteur naissant dans l'évaluation des entreprises, les notations et l'accès aux capitaux.

Les allocateurs de capitaux soutiennent les entreprises qui peuvent prouver qu'elles agissent sur les questions de durabilité, telles que l'inégalité, la santé publique et le changement climatique, qui peuvent également constituer des responsabilités importantes. Les marchés financiers, à leur tour, s'empressent de répondre à l'intérêt accru pour l'ESG par des opportunités d'investissement durable.

Le site Alliance mondiale pour l'investissement durable rapporte que l'investissement durable mondial a atteint $35,3 trillions de dollars d'actifs sous gestion. Cela représente 36% de tous les actifs gérés professionnellement aux États-Unis, au Canada, au Japon, en Australasie et en Europe, soit une augmentation de 15% en deux ans seulement.

En outre, un nombre croissant de banques se sont engagées à aligner leurs décisions de prêt et d'investissement sur des émissions nettes nulles d'ici 2050. Le site Alliance bancaire Net-Zero comprend actuellement 55 banques de 28 pays avec plus de $37 trillions d'actifs - soit près d'un quart des actifs bancaires mondiaux.

Parmi les propriétaires d'actifs récemment interrogés, 80% ont déclaré intégrer activement l'investissement durable. en raison d'une demande accrue de la part des électeurs, de la perception d'un potentiel de performances financières intéressantes et de l'évolution des réglementations qui incitent à une plus grande divulgation des facteurs ESG. En fait, l'intégration de l'ESG dans une stratégie d'investissement semble être une bonne chose pour les affaires. Les fonds durables ont fourni des rendements supérieurs à ceux du marchétout en réduisant la volatilité.

Alors que les investisseurs sont de plus en plus nombreux à aligner leurs portefeuilles sur les objectifs "zéro émission", les entreprises seront soumises à une pression croissante pour adopter des plans crédibles et améliorer la communication des risques ESG. Mais attention à ne pas céder à la tentation de l'argent facile en rebaptisant d'anciennes offres en produits verts. Si ce nouveau label n'est qu'un simple écoblanchiment, le changement de marque pourrait se retourner contre vous.

Comment rendre compte de l'ESG

Si la demande d'informations liées aux critères ESG est forte, la capacité à répondre à cette demande peut être un défi. En l'absence de normes de reporting ESG, les entreprises ont souvent du mal à décider jusqu'où elles doivent aller.

La bonne nouvelle, c'est que les données qui composent certains indicateurs ESG courants existent peut-être déjà au sein de votre organisation, même si elles ne portent pas l'étiquette "ESG". Un département peut collecter des données sur, par exemple, les audits carbone ou la consommation d'eau à des fins distinctes. Un autre département pourrait suivre les initiatives de bien-être des employés ou le nombre d'administrateurs issus de minorités. Savoir quelles données existent, où elles se trouvent et qui en est le propriétaire peut être l'une des parties les plus difficiles du reporting ESG.

Les entreprises qui utilisent la technologie de gestion intégrée des risques pour rassembler toutes les informations relatives aux risques en un seul endroit ont un avantage certain. Les données existantes sont faciles à trouver et prêtes à être intégrées dans un rapport.

Si les données sont collectées dans une variété de systèmes disparates, comme des feuilles de calcul, il sera beaucoup plus difficile de les localiser, de les consolider et d'élaborer des rapports ESG. Et plus vos besoins en matière de rapports ESG sont importants, plus il sera difficile de suivre le rythme.

Dans tous les cas, vous devez d'abord décider des informations à communiquer. Les indicateurs que vous choisissez de divulguer doivent être clairement alignés sur les valeurs et l'objectif de votre organisation. Bien que cela puisse être tentant, ne vous contentez pas de choisir les paramètres les plus favorables pour vous. Les informations que vous choisissez de communiquer ne reflètent pas seulement votre engagement envers les principes ESG, elles démontrent également votre volonté d'amélioration.

Voici une liste de contrôle pour guider vos efforts en matière de rapports ESG :

1. Pourquoi faites-vous des rapports sur l'ESG ? Les entreprises décident de faire rapport sur l'ESG pour diverses raisons. Certaines organisations partagent les mesures ESG parce qu'elles croient vraiment aux concepts ESG. Faire le bon choix fait partie de leur culture et il est important de partager ce message.

D'autres organisations veulent influencer les parties prenantes en montrant que leur stratégie ESG génère de la valeur. D'autres encore veulent en faire juste assez pour répondre aux attentes des parties prenantes et aux exigences des rapports obligatoires. La réponse que vous apporterez à cette question déterminera votre stratégie de reporting ESG.

2. Qui sont vos parties prenantes prioritaires ? Quelles informations ESG veulent-elles ? Les RH, les employés, les actionnaires, les créanciers, les clients, le conseil d'administration, etc. peuvent tous être des parties prenantes valables. Mais vous ne pouvez pas être tout pour tout le monde. Concentrez-vous sur ceux qui comptent le plus dans vos rapports ESG.

3. Quelles sont les informations que vous souhaitez divulguer ? Ne vous contentez pas de communiquer sur ce qui est le plus facile à calculer. Communiquez les informations liées à l'ESG qui correspondent le mieux aux valeurs et à la stratégie de votre organisation, ainsi qu'aux points de contact du secteur. Et assurez-vous que vos déclarations ESG peuvent résister à un examen minutieux. Les déclarations publiques sont soumises à l'audit et à la vérification des faits par les parties prenantes, notamment les investisseurs, les employés et les régulateurs.

4. Quelles sont les informations dont vous disposez ? Et que voulez-vous commencer à suivre ? Mettez en place un processus contrôlé de reporting ESG et définissez clairement qui est chargé de fournir les données. Il peut s'agir de différents départements, divisions, voire de fournisseurs tiers.

5. Quel(s) cadre(s) ESG souhaitez-vous utiliser ? Aucun cadre n'offre actuellement une vue d'ensemble vraiment complète des rapports ESG. Par conséquent, de nombreuses entreprises choisissent d'adopter partiellement plusieurs cadres pour guider leurs communications.

6. Comment allez-vous gérer les rapports ESG sur une base continue ? Des politiques, des procédures, des contrôles et une gouvernance normalisés sont essentiels pour gérer efficacement les rapports ESG. Établissez un processus clair et déterminez la supervision du conseil d'administration. Et soyez prêt à évaluer et à mettre à jour si nécessaire.

7. Disposez-vous de la technologie nécessaire pour recueillir efficacement les informations ? Une fois que vous avez décidé des informations à communiquer, vous devez déterminer comment collecter, analyser et communiquer ces informations de manière précise et efficace. Et étant donné l'ampleur des données ESG - et le désir du marché d'obtenir des données de qualité pour les investisseurs - cela peut s'avérer extraordinairement complexe. Vos outils actuels peuvent-ils répondre aux nouvelles exigences ou vaut-il la peine d'investir dans une solution intégrée pour rationaliser et automatiser le processus de reporting ?

8. Comment allez-vous maintenir la cohérence des rapports ESG d'une année sur l'autre ? Utiliser la même méthodologie année après année ajoute de la cohérence et de la crédibilité aux informations que vous communiquez. Inclure les informations de l'année précédente démontre également votre engagement envers la vérité, et que vous ne manipulerez pas ou n'induirez pas en erreur en montrant simplement les informations les plus positives du moment.

9. Les informations que vous communiquez sont-elles comparables à celles de vos pairs ? Fournir des mesures similaires aide les parties prenantes à comparer les résultats entre les entreprises et à prendre des décisions éclairées. Cela peut également fournir une assurance supplémentaire que vous ne sélectionnez pas des paramètres favorables.

10. À quelle fréquence souhaitez-vous rendre compte des mesures ESG ? L'endroit le plus courant pour divulguer des informations ESG est le rapport annuel de l'entreprise. Vos parties prenantes considéreront-elles qu'une mise à jour annuelle est suffisante - ou exigeront-elles davantage ?