Risikoappetit und wichtige Risikoindikatoren

"Die Finanzbranche hat nach COVID-19 eine außergewöhnliche Widerstandsfähigkeit bewiesen und sollte dafür gelobt werden. Auf allen Ebenen muss jedoch noch viel gestärkt werden, und die Erkenntnisse aus dem vergangenen Jahr sollten ausgebaut werden, um die Chancen voll auszuschöpfen und gleichzeitig die Hauptrisiken weiter zu mindern “, sagte die Risikoexpertin Dr. Ariane Chappelle von Chappelle Consulting nach dem Gewinn von„ Best Risk Management Advisory & Training Firm – Europe “bei den UK Finance Awards von SME News im vergangenen Jahr.

Vielleicht sollten FS-Organisationen angesichts des zunehmenden regulatorischen Drucks und eines stärkeren Fokus auf Corporate Governance, nicht zuletzt der zusätzlichen Herausforderungen, die durch die Pandemie verursacht werden, ihre Risikobereitschaft und Kontrollrahmen gebührend berücksichtigen. Sind sie in einem sich entwickelnden regulatorischen und Risikoumfeld zweckmäßig und helfen Ihrem Unternehmen, Risiken und Chancen in Einklang zu bringen?

Die Herausforderung, Risikoappetit zu artikulieren

Wenn dies genau definiert ist, legt der Risikoappetit eines Unternehmens Parameter fest, die Geschäftsstrategie, Zielsetzung und Risikomanagement verbinden und Risikokennzahlen in den täglichen Dialog, die Risikoberichterstattung und die Entscheidungsfindung einfließen lassen. Die Definition des Risikoappetits ist jedoch zweifellos kompliziert.

Laut dem Price Waterhouse Coopers-Papier "Risk Appetite - How hungry are you?" ist die Komplexität zum Teil darauf zurückzuführen, dass "verschiedene Teile des Unternehmens und externe Interessengruppen unterschiedliche Perspektiven haben. Die Risikobereitschaft von Eigenkapitalgebern unterscheidet sich von der der Rating-Agenturen. Kapitalanleger wollen eine Rendite sehen, Rating-Agenturen wollen das Ausfallrisiko minimieren. Die Perspektive der Aufsichtsbehörde unterscheidet sich von der des Managements, die wiederum von der der Kunden, Mitarbeiter, Anleihegläubiger usw. abweicht.

Auch Chappelle schlägt vor, dass Risikoappetit ein Thema ist, das unserer Erfahrung nach in vielen Organisationen ein Kampf bleibt, insbesondere angesichts der Leitlinien des Basler Ausschusses zu Risikoappetit und Toleranz gegenüber Bankenorganisationen, in denen empfohlen wird, die Motivationen für die Übernahme oder Vermeidung zu artikulieren bestimmte Arten von Risiken und Festlegung von Grenzen oder Indikatoren.

KRIs als kritische Prädiktoren

Unternehmen, die ihr Risikomanagement verbessern möchten, können von der Erstellung oder Überarbeitung ihrer Risikobereitschaftserklärung und der Entwicklung einer Reihe von KRIs profitieren, die wichtige Einblicke in Lücken oder Schwachstellen in ihren Risiko- und Kontrollumgebungen bieten. Bei der Überwachung von Änderungen der Risikoexposition können KRIs als Metriken für Änderungen des Risikoprofils eine Schlüsselrolle bei der Prävention oder Minderung von Großereignissen spielen.

Nach Ansicht des Institute of Operational Risk sollten KRIs auf operationelle Risiken angewendet werden, denen eine Organisation möglicherweise in hohem Maße ausgesetzt ist, was die Erfüllung der operativen Ziele gefährden oder den Risikoappetit verfehlen kann.

Indikatoren können auch verwendet werden, um die positiven Aspekte hervorzuheben, z. B. eine wirksame interne Kontrolle, wenn sie innerhalb definierter Schwellenwerte liegen, und um sicherzustellen, dass die Risiken für den Verwaltungsrat und die Stakeholder angemessen gesteuert werden.

Wenn wichtige Risiken auf strategische Initiativen abgebildet werden, kann das Management die relevantesten und kritischsten Kennzahlen identifizieren und deren Leistung verfolgen. Und wenn messbare, aussagekräftige KRIs ermittelt wurden, können Schwellenwerte validiert und entsprechend dem Risikoappetit und der Toleranz festgelegt werden.

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* www.pwc.com/gx/en/banking-capital-markets/pdf/risk_appetite.pdf